企业货币资金控制管理的见解分析
摘 要：企业的发展离不开货币资金的支持，在发展的过程中资金也是最容易出现问题的地方，企业要想长久发展就要提高资金的使用效率，保证资金的正常运转，笔者通过对货币资金管理的分析，提出几点加强企业货币管理的意见，仅供参考。
中国论文
关键词：货币资金；控制管理；资金周转
1 前言
一个企业的发展离不开资金的正常流动，货币资金的种类有很多，包括现金、银行存款等，但是无论哪一种都具有流动的风险，一个企业的资金正常运转就会为企业得发展提供保障，因此，在发展的过程中要对货币资金严格把关，加强对货币资金的管理规划，建立有效的管理监督机制。
2 货币资金内部控制的概述
一般而言，企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。货币资金收入业务是指企业通过销售商品或提供劳务等方式取得货币资金的业务。企业货币资金支出的业务涉及的范围很广，主要包括：各项资产的购入、绝大多数费用的开支、向投资者支付的股息以及向国家缴纳各种税款。
货币资金内部控制的目标主要包括以下四个方面：第一，货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。第二，货币资金的完整性。即检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为出现。第三，货币资金的合法性。即检查货币滞纳金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备。第四，货币资金的效益性。即合理调度货币资金，使其发挥最大的效益，提高货币资金使用效率。
3 货币资金内部控制的基本原则
3.1 合法并符合实际的原则。企业的发展都离不开对货币资金的合理规划，每个企业都有自己管理货币资金的方法，但是无论哪种方式都要在国家的法律规定下进行。企业要按照国家规定的标准，根据企业内部的发展状况，制定属于企业自己的资金流动标准，保证企业的长久发展。
3.2 岗位制和不兼容职位相分离的原则。随着经济发展速度的加快，企业为了节省人员开支获得更多的利益，一人多职的现象很严重，事实上这种方法并不能达到节省开支的作用，一人多职使工作人员的任务量过大，在工作时精力透支，不能高效率的完成工作，不利于企业的长久发展，因此，企业要遵循岗位负责制，把落实到每个员工的身上，形成相互监督的机制。
3.3 目标性与全面性原则。企业的发展要有目标有规划，货币资金的管理也是一样，要根据企业的发展目标管理货币资金，做好预案防止资金的周转出现问题，提高资金的使用效率，为企业的发展提供资金的支持，全面性是企业在发展的过程中要把对货币资金的管理落实到每一个具体的环节，从细节抓起，保证资金的安全有效利用，提高货币资金的管理效率。
4 企业货币资金控制管理中存在的问题
4.1 资金使用效率低下。随着经济发展速度的加块，企业为了提高发展速度，在很多项目的建设上都具有盲目性，没有提前做规划预案，对资金的管理更是混乱，导致资金的使用效率低下，因此，在发展的过程中经常会出现资金的扶持力度不足，影响企业的决策和进一步的发展，资金的周转问题严重制约了企业的发展。
4.2 没有明确的职责分工和严格的审批制度。近几年我国的企业发展十分迅速，很多大中型企业兴起，但是在具体管理上仍然存在很多问题，员工在工作中意识差，没有真正树立主人翁的意识，这种现象的出现很大一部分愿意就是企业对员工的划分不明确，企业要制定严格的审核制度，资金在哪个环节出现问题就要找到负责的工作人员，这样一来，就加强了员工的意识，保证资金的正常运转。
4.3 忽视现金流控制。目前大部分企业的发展都以利益为主，只注重对利益的规划，没有切实的把对货币资金的规划纳入到企业的发展中，这样短时期内可能不会看出什么，长久一来，企业的资金周转就会出现问题，因此，企业要加强对资金流转的重视，从整体上规划资金的流动，把目光放在企业的长远发展上来看，这样才能有效地控制企业内部的资金，为企业的发展提供保障。
4.4 现金收支管理不规范。企业的账目流动都是由会计人员完成的，很多会计人员素质低下，思想境界不高，常常利用自己的职位便利以权谋私，做假账划走企业的流动资金，为了自己的一己私利来损害公司的利益，因此在管理上企业要对会计人员定期检查，制定相应的管理标准，约束其行为，防止偷税漏税现象的发生，维护企业的经济利益。
5 建立健全货币资金的内部管理控制
5.1 建立货币资金预算管理制度。货币资金的预算管理制度，是对企业在一定时期内货币资金的流入和流出进行统筹安排。在编制货币资金预算时，应实行长短期资金预算并重，严格把关资金的使用，凡是涉及到现金收付业务的部门都要根据部门自身工作的具体情况编制资金预算，编制和处理、记录相分离，编制完成后，由各部门主管批准，相关财务负责人审批后，企业管理层讨论执行，财务总监监督预算的总体执行能够确保企业资金的使用效率，同时降低了经营的风险。
5.2 实行货币资金授权和审批制度。企业应对货币资金的收入和支出过程，应实行货币资金授权和审批制度，明确规定货币资金业务的审批程序，并按照程序严格执行，各业务的经办人员应明确其和权限，工作应在一定权限范围开展，无授权不得随意动用单位资金。
5.3 不相容职务相分离。在处理经济业务过程中，企业应进行分工，分离不相容职务并使其明确相应的职责和权限，对涉及到货币资金业务处理的人员应当实行定期的轮换岗位制度，以此来有效地相互制约监督，对不同的岗位进行不同的分工，严禁发生一人单独完成货币资金业务处理全过程现象的发生。
5.4 加强货币资金监督复核管理。为降低管理风险，企业应对货币资金的收入支出情况进行定期的审查和不定期的抽查，特别是对于一些薄弱环节要重点检查，给予高度重视，比如：不相容职务的岗位是否已经分开，银行日记账账实是否相符，货币资金的授权审批是否依照程序等，一旦发现问题，应及时采用有效的解决办法将漏洞填补使其不断完善，防止此类问题再度发生。
5.5 加强账户管理和票据管理。企业应在国家相关规定下在银行开立账户，不多开，定期检查银行账户情况，对于不需用的账户要及时注销清理，并按照相关程序的规定办理存款和结算业务。对于票据的管理，应该明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让以及注销等环节的职责权限和执行程序，并专设备查登记簿，防止发生空白票据的遗失或被盗用现象。
5.6 健全货币资金内部控制制度。根据国家有关法律法规的规定，企业要建立和完善合适单位自身业务特点的、有可行性的货币资金内部控制制度，避免实际应用和资金内部控制制度相违背，规范财务人员的行为，加强监督检查力度，建立和完善授权审批制度，对于管理部门，要明确其岗位的权利和，保证其在资金活动中承担起相应的，确保内部控制制度能在实际工作中有效地运作起来。
结束语
综上所述，货币资金作为企业流动性最强同时又是高风险的资产，企业要重视其内部的控制管理，建立一个完整的货币资金内部控制管理制度，严格按照预算集中将货币资金有效地运行，保证货币资金的周转效率，才能使企业得以迅速发展。
参考文献
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